小微企业可以是小规模纳税人吗

作者：昆山注册公司发表时间：2023-09-10

小微企业可以是小规模纳税人吗
小微企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。小规模纳税人或一般纳税人是增值税的征收方式，主要根据企业的经营规模和核算是否规范来判断。由于小微企业的生产经营规模比较小，因此，多数企业在增值税的征收管理被认定为小规模纳税人。

一、小微企业和小型微利企业是不同的划分标准。
小微企业是行业统计的概念，按照行业划分不同的标准，与税法中的小型微利企业的划分标准有着明显的不同。税法（企业所得税）的小型微利企业的划分标准，需要同时满足三个条件，即年资产总额低于5000万元，年应纳税所得额低于300万元，年平均职工人数低于300人。且从事的是国家非限制和禁止的行业。
符合税法规定的小型微利企业，可以享受企业所得税的税收优惠政策，即年应纳税所得额低于100万元时，实际企业所得税税率为2.5%；年应纳税所得额高于100万元低于300万元的企业，实际企业所得税税率为10%。

二、增值税小规模纳税人和一般纳税人的划分标准。
现实中，小微企业的增值税多采用小规模纳税人的征收方式，小规模纳税人一般为简易征收，对于小规模纳税人企业来讲，增值税的计算和缴纳比较简单，也便于税务机关的征收管理。
增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准主要有两个，即一是年应税销售额500万元的标准，也就是年应税销售额低于500万元为小规模纳税人，超过500万元为一般纳税人；二是企业核算是否健全，能否准确向税务机关报送资料的企业。
年应税销售额是指企业在连续不超过12个月或四个季度的经营期累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。
增值税小规模纳税人的征收方式，一般采用简易计税方式，且执行的是征收率。其增值税的计算公式为，当期应纳增值税额=当期不含税销售额*征收率。

三、增值税小规模纳税人的税收优惠政策。
认定为增值税小规模纳税人的小微企业，其增值税税收优惠政策主要为两个方面，即一是小规模纳税人增值税的征收率现执行1%；二是增值税的起征点为月应税销售额15万元，季度应税销售额为45万元；也就是说，小规模纳税人小微企业月应税销售额低于15万元、季度应税销售额是免税的。
另外，小规模纳税人企业可以选择月或季度作为申报周期，在此建议小微企业还有选择以季度为申报和纳税周期，这样便于小微企业有一定的调整空间，用足国家给予的税收优惠政策。
因此，小微企业可以被税务机关认定为小规模纳税人，也可以被认定为一般纳税人，主要看小微企业的经营规模和核算水平。通过上述的分析，也可以看出小规模纳税人和小型微利企业无论在企业所得税还是增值税，都有很多优惠政策，尤其是小规模纳税人的增值税政策，那么小微企业申请认定为小规模纳税人对企业来讲是比较有利的。
以上是颜会计为您整理的关于小微企业可以是小规模纳税人吗

本文部分内容来源于网络，如有涉及侵权，请提供相关证明，可联系我们进行删除。